1、收浮动利率付固定利率,可对其承担的浮动利率债务的利率风险引起的现金流量变动风险敞口进行套期;2、收固定利率付浮动利率,可对其承担的固定利率负债的利率风险引起的公允价值变动风险敞口进行套期。 问题:为什么对浮动利率进行套期是现金流量套期,对固定利率进行套期是公允价值套期?市场利率发生变动不是会影响金融工具的公允价值嘛,所以我的理解是:不论是固定换浮动还是浮动换固定,都是公允价值套期,请问我的理解哪里错了?
m&9
于2022-04-16 00:05 发布 1706次浏览
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球球老师
职称: 注册会计师,中级会计师,初级会计师
2022-04-16 06:50
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2022-04-16 06:50:51

你好,你这里推理公式并没什么问题。
2020-12-14 23:53:32

同学你好!
债务现金流量 是站在债权人的角度来看的哦, 就跟股权现金流要站在股东角度看一样的。
对于债权人来说,利息费用是流入,净负债的增加是流出,所以利息费用是正数,净负债的增加是负数。
2021-11-25 20:07:18

这里的这个债务现金流量和股权现金流量都是用基期的数据预测下一期的现金流量,所以说你这里计算2019年的现金流量,而是要用2018年的数据。
2020-07-22 12:37:30

您好!交易性的通过不了现金流量测试的哦
2021-11-12 08:42:19
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