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方老师

职称： 中级会计师、注册税务师

2017-04-17 21:23

借原材料 负数 贷应付账款-暂估 负数 
借原村料 应交税费-增-进项税额 贷应付账款

娇气的啤酒 追问

2017-04-17 21:28

@方老师：方老师，暂估的材料都已经出库领用完了，现在发票到了以后，数量和金额都对不上，如果按你的方式，会出现负数呀

方老师 解答

2017-04-17 21:31

那当时实际入库的数量和发票数量 不应该有差异呀。

娇气的啤酒 追问

2017-04-17 21:33

@方老师：老师，很多小规模的公司，发票都是供应商那边买进来的，我们代理的让老板取进项，发票金额都会有出入，有办法处理吗？

方老师 解答

2017-04-17 21:39

没有办法，这样还会存在税务风险。

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企业材料采用计划成本核算的情况下，外购材料验收入库结转材料成本差异的会计分录。说明入库材料的节约差（实际成本小于计划成本）
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视同销售不用进项转出 借营业外支出 贷 原材料 应交税费
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