某汽车厂发生如下业务，计算该厂应纳的消费税、增值税。（1）将自产的3.2升排量的越野车20辆投资到A公司，该汽车当月销售过三批，每辆不含税价分别为45.3万、45.7万、46.1万，销售量分别为35辆、46辆、62辆；该批汽车的账面成本为29.4万元。消费税税率25%. （2）销售已使用半年的进口小汽车3辆（购买时未抵扣进项税额），开具普通发票取得收入61.8万元，3辆进口小汽车固定资产的原值为60万元，销售时账面余值为58万元。消费税税率12%. （3）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。进口关税税率20%。小轿车消费税税率8%。

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2022-04-20 21:46

业务1应交增值税是
20*（45.3*35+ 45.7*46 +46.1*62）/（35+ 46+ 62）*0.13=119.02
应交消费税是20*46.1*0.25=230.5

业务2应交增值税是61.8/1.03*0.02=1.2

业务3可以抵扣进项税额
49*1.2/（1-0.08）*0.13=8.31
应交增值税是
119.02+ 1.2-8.31=111.91
应交消费税是230.5

精选问题

你好，请教一下，残疾人就业保障金上年在职职工工资问

您好，是的，这个填去年的总额答
老师，发票未到，暂估的成本，等下个月发票才到，这时候问

上月的进货已经结转成本了，本月不需要按实际成本重新核算单位成本答
向非金融机构借款200万元，利率百分之8，全年发生利问

同学您好，利息调整=16-200*6%=4万元答
请问建筑公司在异地做工程，如果在异地开设了分公问

你好，是的，可以分公司去做。最终的还是一样的答
实行简易征收的企业取得厂房（可以开13%专票），在售卖问

你好，只有简易计税没有一般计税的吗？如果是的话不可以的，你开专票简易计税，5%的税率不能抵扣对应的进项答

你好，请教一下，残疾人就业保障金上年在职职工工资问

老师，发票未到，暂估的成本，等下个月发票才到，这时候问

向非金融机构借款200万元，利率百分之8，全年发生利问

请问建筑公司在异地做工程，如果在异地开设了分公问

实行简易征收的企业取得厂房（可以开13%专票），在售卖问

在线提问累计解决 139886个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

你好，请教一下，残疾人就业保障金上年在职职工工资 问

老师，发票未到，暂估的成本，等下个月发票才到，这时候 问

向非金融机构借款200万元，利率百分之8，全年发生利 问

请问建筑公司在异地做工程，如果在异地开设了分公 问

实行简易征收的企业取得厂房（可以开13%专票），在售卖 问

在线提问 累计解决 139886个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。