送心意

朴老师

职称会计师

2022-04-25 11:22

企业应在“应交税金--应交增值税”科目下增设“出口抵减内销产品应纳税额”专栏。

  1.记录企业按照“通知”规定的退税率计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额时:

  借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

  贷:应交税金——应交增值税(出口退税)

  2.对确因出口比重过大,在规定期限内不足抵减的,不足部分可按有关规定给予退税, 企业在实际收到退税款时:

  借:银行存款

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

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