老师好，请问业务（2）中的0.3万元运杂费再计算企业所得税的时候怎么处理，书上说计入材料成本，不能直接在会计利润中扣除，但这0.3万元确实是发生了，会计利润里不计算它，它到哪里去了呢

王晓老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2022-04-25 14:49

同学您好
借  原材料10+0.3=10.3
     应交税费—应交增值税（进项税额）1.3
    贷：营业外收入 11.3
           银行存款  0.3
0.3不能直接扣除，随着原材料变成库存商品再变成主营业务成本，最终还是会被税前扣除的。

一路生花追问

2022-04-25 16:17

也就是说在下一年度，这0.3就被算到成本里被税前扣除了呗，这一年度还没动它

王晓老师解答

2022-04-25 17:34

同学您好
是的，理解是正确的

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