关于免征附加税的账务处理？（教育费附加、地方教育费附加、水利基金）月未计提附加税时：例：借：税金及附加 -教育费附加 26 -地方教育费附加 23.4 -水利基金 24

奔跑的蜗牛 追问

2017-04-21 09:40

@宋老师：一般纳税人，月销售额没超10万，可以享受附加税减免，那么月未与下月初账务处理，如我上述提出的这样处理可以吗?

宋生老师 解答

2017-04-21 09:42

您好！可以的。免税的时候计入营业外收入。

奔跑的蜗牛 追问

2017-04-21 09:46

@宋老师：你的意思说：(1)处理方法一：下月初我会计处理上：借：应交税费-教育附加 
                                                                                               -地方教育附加 
                                                                                               -水利基金 
                                                                                 贷：营业外收入-税收减免 
如果我向上述那样冲红（2）处理方法二，我原记什么科目，下月再记相同科目冲红也可以?

宋生老师 解答

2017-04-21 09:56

您好！是的。可以。只是金额写负数。