这个月的销项税额是20000，进项是22000，预缴税款是3800，销项大于进项，到月末了，要做什么账务处理吗？

欢菇凉 追问

2017-04-21 10:08

@宋老师：我说错了  是进项大于销项

宋生老师 解答

2017-04-21 10:09

您好！进项大于销项不用单独做分录。

欢菇凉 追问

2017-04-21 10:11

@宋老师：那我开票前预缴的那3800的税金 需要做什么分录？

宋生老师 解答

2017-04-21 10:13

预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。 
借：应交税费——预交增值税 
  贷：银行存款 
月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 
借：应交税费——未交增值税 
  贷：应交税费——预交增值税

欢菇凉 追问

2017-04-21 10:27

@宋老师：残疾人保障金是怎么计算的？

宋生老师 解答

2017-04-21 10:28

您好！ 保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.7%-上年用人单位实际安排残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。