送心意

方老师

职称中级会计师、注册税务师

2017-04-22 19:57

 1.收到受托加工材料物资时: 
  可不作会计处理,但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记,记录其收到、投入加工等材料增减。 
  2.将受托的材料发到生产车间加工后,将人工、辅助材料等记: 
  借:生产成本 
    贷:制造费用等 
  3.加工完成入库时,结转本批加工成本 
  借:库存商品—受托加工产品 
    贷:生产成本 
  4.将加工完成的产品交付,并开出发票时: 
  借:应收账款 
    贷:主营业务收入或其他业务收入 
      应交税金——应交增值税(销项税额) 
      应交税金——应交消费税(如果涉及消费税的,要代扣代缴消费税) 
  5. 在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况,并结转库存商品: 
  借:营业成本或其他业务成本 
    贷:库存商品——受托加工产品

小澍 追问

2017-04-22 20:46

@方老师:房屋土地都是自己的,没有估价怎么摊销?不需要摊销麽

方老师 解答

2017-04-22 21:37

可以参照市场价进行摊销。 
但没有发票的房产土地会计上摊销了,在交纳企业所得税时也不能税前扣除。

小澍 追问

2017-04-23 16:28

@方老师:他这一块为什麽还涉及消费税?

方老师 解答

2017-04-23 16:30

如果是应税消费品涉及消费税,非应税消费品的话不用这个科目。

小澍 追问

2017-04-23 16:32

@方老师:加工的书包,和旅行包背包这样的?涉及吗?老师,这个能说的详细点吗?我一直接触的都是增值税企业

方老师 解答

2017-04-23 16:35

不涉及消费税。 
1.收到受托加工材料物资时: 
  可不作会计处理,但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记,记录其收到、投入加工等材料增减。 
  2.将受托的材料发到生产车间加工后,将人工、辅助材料等记: 
  借:生产成本 
    贷:制造费用等 
  3.加工完成入库时,结转本批加工成本 
  借:库存商品—受托加工产品 
    贷:生产成本 
  4.将加工完成的产品交付,并开出发票时: 
  借:应收账款 
    贷:主营业务收入或其他业务收入 
      应交税金——应交增值税(销项税额) 
   5. 在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况,并结转库存商品: 
  借:营业成本或其他业务成本 
    贷:库存商品——受托加工产品

小澍 追问

2017-04-23 16:39

@方老师:像委托加工书包这样的需要缴纳消费税吗?

方老师 解答

2017-04-23 16:58

不需要缴纳消费税,消费税是列举征收,像酒类,化妆品、卷烟等交纳消费税。

小澍 追问

2017-04-23 18:35

@方老师:书包手提包不需要缴纳消费税是吧?好的谢谢老师

方老师 解答

2017-04-23 18:39

是的。

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    您好, 是的,体现在利润表上的

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