出口退税会计分录怎么做

方老师

职称：中级会计师、注册税务师

2017-04-23 16:57

（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：

  借：应收账款（或银行存款等）

  贷：主营业务收入（或其他业务收入等）

  （2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：

  借：主营业务成本

  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

  （3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

  借：其他应收款——应收补贴款

  贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

  （4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：

  借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

  贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

  （5）收到出口退税款时，做如下会计处理：

  借：银行存款

  贷：其他应收款——应收补贴款

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