3、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。材料采用实际成本核算。该企业委托外单位加工材料一批，原材料价款60万元，加工费用16 万元，由受托方代收代交的消费税1万元，材料已经加工完毕并验收入库，加工费用、增值税以及消费税都已经支付。（1）假设委托方收回加工材料后用手继续生产应税消费品。 (2）假设委托方收回加工后的材料直接用于销售。要求：编制这两种情况下的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）

图图*老师

职称：中级会计师

2022-05-02 09:11

委托加工应交增值税=（60+16-1）✘13％=75✘0.13=9.75
（1）
借:委托加工物资60
贷:原材料60
借:应交税费-应交增值税-销项税9.75
应交税费-应交消费税1
委托加工物资16
贷:银行存款26.75

图图*老师解答

2022-05-02 09:13

（2）直接销售，消费税计入加工物资成本
借:委托加工物资67
贷:原材料60
银行存款17

精选问题

老师，请问收到商业保理公司的债转融资款怎么做账问

你好，你们是收到了钱是吗答
增值税一般纳税人2018年购入二手车，发票是二手车问

现在专卖给个人的话，开票是按3% 答
老师，我们公司食堂在超市充卡买菜，然后这个超市是问

同学你好这个可以的答
老师，6月份申报企业所得税利润总额200万，利润表利问

当然可以。研发加计扣除是国家为了鼓励企业进行研发创新，提供的一项税收优惠政策。企业在计算所得税的应纳税所得额时，可以将研发费用按规定的比例（通常是额外加计50%或75%）扣除。所以，如果贵公司有大量的研发支出，通过这种加计扣除方式，实际的税前利润总额会比会计利润表上显示的少，这就是两者相差500万的原因。答
增值税留底，不做处理可以吗？问

增值税留底指的是增值税进项税额超过销项税额的部分，这部分可以结转至下个纳税期进行抵扣，或者申请退税。不做处理其实就是选择了结转抵扣，这是符合税法规定的。所以，可以不做特别处理，自动结转到下一期。答

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