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送心意

贺汉宾老师

职称： 中级会计师,初级会计师

2022-05-02 16:51

你好同学，
增值税上：先看月租金，是否超过15万，如果不超过，那么是享受小微企业免征增值税优惠的，只能开零税率的普通发票，如果超过15万/月，那么再看是不是住房，是住房，则可以开1.5%的发票，如果不是住房，则是开5%的发票。
城建及附加费：因为城建和附加都是依附于应交增值税税金上，所以，如果月租金少于15万，而免交增值税，那么城建和附加费也是免除的。
如果月租金高于15万，则城建税按照市区7%、县城和建制镇5%、其他地方1%税率乘以应交增值税计算。
教育费附加和地方教育费附加税率分别为3%和2%。
房产税：一般情况下，出租房屋是按照租金的12%税率征收
房产税：个人出租住房是有优惠的，减按4%征收，如果是小规模纳税人（个人一般都是），还可以享受最高50%的减征，实际就是2%。
不过个人出租非住房，比如厂房、办公、商业用房，则不能享受4%税率，而是按照12%税率计税。
土地使用税

个人出租住房，免土地使用税，个人出租非住房，则按照单位土地面积和当地的土地使用税税额，计算缴纳。
印花税：出租住房，按照财产租赁合同计算印花税，税率为千分之一。
个人出租住房，免印花，如果是非住房，则不享受免交政策，但是如果是小规模纳税人，可以享受最高50%的减征。
个人所得税
个人所得税方面，出租住房和非住房，也是有差别的，如果出租的是住房，税率是10%，非住房的话，税率就是20%。
综合以上情况，从个人手中租赁一套住房，到底要交多少税呢？
我们简单来计算一下。

贺汉宾老师 解答

2022-05-02 16:51

举个例子：
情况一、月租金是60000元，那么：

1、增值税=0，因为小于15万/月，免增值税

2、城建和教育费附加=0

3、房产税=60000*4%*50%=1200

4、土地使用税=0，免交

5、印花税=0，免交

6、个税=（60000-0-1600-800）*（1-20%）*10%=4640

贺汉宾老师 解答

2022-05-02 16:51

情况二、月租金16万元，那么：

1、增值税=160000÷（1+5%)×1.5=2285.71

2、城建和教育费附加=2285.71×（7%+3%+2%）=274.29

3、房产税=（160000-2285.71）×4%×50%=3154.29

4、土地使用税=0，免交

5、印花税=0，免交

6、个人所得税=（收入-增值税-各项税费-修缮费用）×税率=（160000-2285.71-274.29-3154.29）×（1-20%）×10%=12278.86

贺汉宾老师 解答

2022-05-02 16:51

仅供参考，纯手打，希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！

Tt 追问

2022-05-02 16:58

老师，举例1都是按照月进行核算的，我的年租金是150万，那么一年的税费就是（1200+4640）*12=70080吗

贺汉宾老师 解答

2022-05-02 17:00

你好同学，是的同学，照着公式来就好了

Tt 追问

2022-05-02 17:15

例子1里面的个人所得税公示中的1600和800是什么意思

贺汉宾老师 解答

2022-05-02 17:16

你好同学，速算扣除数

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你好同学， 增值税上：先看月租金，是否超过15万，如果不超过，那么是享受小微企业免征增值税优惠的，只能开零税率的普通发票，如果超过15万/月，那么再看是不是住房，是住房，则可以开1.5%的发票，如果不是住房，则是开5%的发票。 城建及附加费：因为城建和附加都是依附于应交增值税税金上，所以，如果月租金少于15万，而免交增值税，那么城建和附加费也是免除的。 如果月租金高于15万，则城建税按照市区7%、县城和建制镇5%、其他地方1%税率乘以应交增值税计算。 教育费附加和地方教育费附加税率分别为3%和2%。 房产税：一般情况下，出租房屋是按照租金的12%税率征收 房产税：个人出租住房是有优惠的，减按4%征收，如果是小规模纳税人（个人一般都是），还可以享受最高50%的减征，实际就是2%。 不过个人出租非住房，比如厂房、办公、商业用房，则不能享受4%税率，而是按照12%税率计税。 土地使用税 个人出租住房，免土地使用税，个人出租非住房，则按照单位土地面积和当地的土地使用税税额，计算缴纳。 印花税：出租住房，按照财产租赁合同计算印花税，税率为千分之一。 个人出租住房，免印花，如果是非住房，则不享受免交政策，但是如果是小规模纳税人，可以享受最高50%的减征。 个人所得税 个人所得税方面，出租住房和非住房，也是有差别的，如果出租的是住房，税率是10%，非住房的话，税率就是20%。 综合以上情况，从个人手中租赁一套住房，到底要交多少税呢？ 我们简单来计算一下。
2022-05-02 16:51:10
增值税1.5%，附加税6%，个税1%-2%，地区有差异，房产税6%，印花税千分之一减半。如果开普通发票，月租金在15万以内的，可免增值税、附加税。
2022-08-09 16:56:39
开普票个税1%，房产税2%。
2019-11-27 13:34:53
1、增值税：5% 2:、附加税：城建税7%、5%、1%，教育费附加3%、地方教育费附加2% 3、印花税：按租赁金额1‰缴纳印花税 4、个人所得税：20% 4、房产税：12%
2019-04-02 16:56:37
我发给您截图看看吧
2021-07-09 11:09:08
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