按照资产类余额=期初余额+借-贷的公式，累计摊销没有余额，没有借，只有贷，那余额不就是负数了吗？

三省居士 追问

2022-05-03 11:16

老师，我要解决的是怎么做记账的问题，累计摊销科目如果不把无形资产原值作为期初余额填入，累计摊销余额就会是一个负数，因为按照资产类余额=期初余额+借-贷的公式，没有期初数和借方为0，只有贷方数条件下，余额就是负数啦。我说的不知道对不对，请老师释疑解惑。

李霞老师 解答

2022-05-03 11:23

你好，我再给你重复一遍，你无形资产的资产负债表上的余额是无形资产的原值减去累计摊销的金额。

三省居士 追问

2022-05-03 11:25

老师，您说的我理解了，我现在问的是累计摊销记账要不要将无形资产原值作为期初余额

李霞老师 解答

2022-05-03 11:27

你好，咱是借无形资产贷银行存款，有可能是借管理费用或借主营业务成本，其他业务成本
贷累计摊销，累计摊销的话，他是一直在贷方的，就这样一直挂账就可以的。

三省居士 追问

2022-05-03 11:32

那这个三栏式的账累计摊销余额要不要填写呢？

三省居士 追问

2022-05-03 11:40

通过您的进一步阐述，我似乎懂了，就是说累计摊销的来源是多样的，不单是无形资产，还可能有其他业务成本等等，所以无形资产无法单独写入累计摊销的期初余额（除非单独为无形资产做一个累计摊销的科目），无形资产的余额只能在资产负债表上按照原值减去累计摊销额来反映是吗

李霞老师 解答

2022-05-03 11:45

你好同学，还有一个摊销，那就是咱一开始先记到待摊费用里面，借待摊费用贷银行存款，然后每个月摊销的时候，借管理费用摊销费，贷待摊费用，但是他影响的科目去那个待摊费用，这个待摊费用和无形资产他俩有点类似。

三省居士 追问

2022-05-03 12:08

待摊费用是一级科目吗？现在的《小企业会计准则》是不是没有了？

李霞老师 解答

2022-05-03 12:13

你好，你现在看你资产负债表里那个是长期待摊费用还是待摊费用？嗯，你报表里是哪一个，你就坐到哪一个里面就可以的。