西安正信财务咨询有限公司为小规模纳税人，纳税人识别号为9137070572481267A1 按月进行增值税纳税申报。2021 年6月，该公司发生的经济业务如下: (1) 10日，为北京某工业企业(一般纳税人)提供内部控制咨询服务，取得含增值税收入303 000元，并开具增值税专用发票。 (2) 18日，为河北某商业企业(小规模纳税人)提供财务咨询服务，取得含增值税收入202 000元，并开具增值税普通发票。 2021年6月，西安正信财务咨询有限公司减按1%的征收率征收增值税，并于2021年7月8日对2021年6月的增值税进行纳税申报。工作要求： (1)计算西安正信财务咨询有限公司2021年6月的应纳增值税。 (2)对西安正信财务咨询有限公司2021年6月发生的经济业务以及2021年7月缴纳增值税的业务进行账务处理。

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2022-05-03 14:05

您好
(1)计算西安正信财务咨询有限公司2021年6月的应纳增值税
销售额：303000/1.01+202000/1.01=500000
季度销售额超过45万需要全额缴纳增值税
专票303000/1.01*0.01=3000 普通发票202000/1.01*0.01=2000 合计应该缴纳3000+2000=5000
(2)对西安正信财务咨询有限公司2021年6月发生的经济业务以及2021年7月缴纳增值税的业务进行账务处理
借：银行存款303000
贷：主营业务收入300000
贷：应交税费-应缴增值税 3000

借：银行存款202000
贷：主营业务收入200000
贷：应交税费-应缴增值税 2000
7月缴纳
借：应交税费-应结增值税 5000
贷：银行存款 5000

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