某酒厂（增值税一般纳税人）2019年5月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入120万元，同时收取包装物押金5万元；当月销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金3万元。（增值税税率13%，白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，甲类啤酒定额消费税率为250元/吨，乙类啤酒定额消费税率为220元/吨）要求：（1）计算当期应纳的增值税；（2）计算当期应纳的消费税。

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2022-05-03 16:34

你好！
业务1
定额消费税：60*2000*0.5/10000=6
消费税：（120+5/1.13）*20%+6=30.88
增值税：（120+5/1.13）*13%=16.18

蒋飞老师解答

2022-05-03 16:42

业务2
（80+8/1.13）/20*10000=43539.82301＞3000
（甲类啤酒250元/吨）
消费税=20*250/10000=0.5
增值税=80*13%=10.4

1）计算当期应纳的增值税：16.18+10.4=26.58

（2）计算当期应纳的消费税30.88+0.5=31.38

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