甲公司采用计划成本法核算原材料， 2021年1月初“原材料”账面余额为300万元，“材料成本差异”借方余额30万元，本月发生的经济业务如下：一 1月3日，甲公司赊购一批原材料，实际成本200万元，进项税额26万元，计划成本210万元，单货同到，当天验收入库；二 1月10日，甲公司购入一批原材料，单到货未到，买价50万元，进项税额6.5万元，计划成本58万元；三 1月20日，甲公司购入一批原材料，货到单未到，月末单仍未到，暂估价100万元；四截止月末，生产车间领用的原材料计划成本为400万元。编制以上业务的会计分录。

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2022-05-05 15:55

同学你好
1月3日，甲公司赊购一批原材料，实际成本200万元，进项税额26万元，计划成本210万元，单货同到，当天验收入库；
借，在途物资200
借，应交税费一应增一进项26
贷，应付账款226

借，原材料210
贷，材料采购200
贷，材料成本差异10
二 1月10日，甲公司购入一批原材料，单到货未到，买价50万元，进项税额6.5万元，计划成本58万元；
借，材料采购50
借，应交税费一应增一进项6.5
贷，银行存款56.5

三 1月20日，甲公司购入一批原材料，货到单未到，月末单仍未到，暂估价100万元；
借，原材料一暂估100
贷，应付账款一暂估100
四截止月末，生产车间领用的原材料计划成本为400万元。
借，生产成本400
贷，原材料400

精选问题

老师好，税负率是1%，如果11月份要开出去销项发票（含问

你好！税负率是1%表示销项税额和进项税额之差占销售额的1%。如果销项发票20万，销项税额为20万除以（1+税率）。假设税率是13%，销项税额为20万/1.13*13%=2.30万。要使税负率为1%，即（销项税额-进项税额）/销售额=1%，解得进项税额约为0.7万，进项发票金额约为0.7万/13%*113%=6.11万。答
老师，您好公司做承传好家风有近7000元费用支出，有问

跟公司的经营相关不呢？答
老师，进口菠萝蜜需要缴纳关税吗？问

你好不交是零税率的答
购买了东西增值税专用发票还没有认证是用于个问

同学，你好还没有抵扣的不需要做进项税额转出，只有抵扣的才需要答
老师：我想问一下，我公司注册资金是168万，我现在转让问

你好税务局一般是看所有者权益的金额答

老师好，税负率是1%，如果11月份要开出去销项发票（含问

老师，您好公司做承传好家风有近7000元费用支出，有问

老师，进口菠萝蜜需要缴纳关税吗？问

购买了东西增值税专用发票还没有认证是用于个问

老师：我想问一下，我公司注册资金是168万，我现在转让问

在线提问累计解决 84091个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

老师好，税负率是1%，如果11月份要开出去销项发票（含 问

老师，您好公司做承传好家风有近7000元费用支出，有 问

老师，进口菠萝蜜需要缴纳关税吗？ 问

购买了东西 增值税专用发票 还没有认证 是用于个 问

老师：我想问一下，我公司注册资金是168万，我现在转让 问

在线提问 累计解决 84091个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。