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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2017-04-26 11:40

就是你本年计提 的固定资产的折旧金额

红叶 追问

2017-04-26 11:42

@邹老师:前面有个账载金额本年折旧、摊销额的。

邹老师 解答

2017-04-26 11:43

账载金额是你账面计提的，税收金额是税法允许扣除的金额

红叶 追问

2017-04-26 11:43

@邹老师:我问的是睡收金额

邹老师 解答

2017-04-26 11:43

税收金额是税法允许扣除的金额

红叶 追问

2017-04-26 11:44

@邹老师:税收金额有个多少的比率呢？

邹老师 解答

2017-04-26 11:44

这个没有统一比例，一般就是按直线法，税法规定的最低折旧年限计算的折旧金额

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相关问题讨论
您好！是的。
2017-04-20 15:13:23
就是你本年计提 的固定资产的折旧金额
2017-04-26 11:40:27
固定资产预计使用年限对企业所得税的影响 《企业会计准则第4号——固定资产》规定，企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。《企业所得税实施条例》规定，企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更；此外还规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：(1)房屋、建筑物为20年；(2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；(3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年；(4)飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年；(5)电子设备为3年。当企业选择的折旧年限与税法规定最低年限存在差异的，需纳税调整。固定资产的预计使用年限是一个估计值，它要受到科技发展、使用环境、使用强度及维护情况等因素的影响，而会计准则和税法对其确定都赋予了较大的弹性空间。企业可通过选择折旧年限，最大限度地列支折旧费用，充分发挥折旧的抵税作用。 《企业会计准则第4号——固定资产》规定，企业应根据与固定资产有关经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。《企业所得税法》规定，企业固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧方法。《企业所得税实施条例》规定可采取缩短折旧年限或采取加速折旧方法的固定资产，包括：(1)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；(2)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60％；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。但税法对固定资产加速折旧的使用有限制条件，与会计准则存在差异。 可以一次折旧摊销吗？ 现在固定资产价值小于5000元，可以一次性计入抵扣
2019-04-02 16:55:21
同学。你的填写是正确的
2019-04-06 10:39:47
: 税收金额中的税收折旧、摊销额大于账载金额的本年折旧、摊销额 对的
2020-05-25 18:01:24
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