某工业企业为居民企业，2019年度发生经济业务如下： 全年取得产品销售收入5,600万元，发生产品销售成本4,000万元；其他业务收入800 万元，其他业务成本694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金 及附加300万元；发生的管理费用760万元(其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待 费用70万元)；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性投资收益34万 元；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益性捐赠38万元)。 要求：计算该企业2019年应纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2022-05-07 14:33

国债利息免税，纳税调减40

暖暖老师 解答

2022-05-07 14:33

新技术研发加计扣除75%纳税调减45

暖暖老师 解答

2022-05-07 14:35

业务招待费扣除70*60%=42
（5600+800）*0.005=32纳税调增70-32=38

暖暖老师 解答

2022-05-07 14:38

直接投资于居民企业免税纳税调减34

暖暖老师 解答

2022-05-07 14:38

公益性捐赠扣除限额340*0.12=40.8全都扣除

暖暖老师 解答

2022-05-07 14:39

应纳税所得额的计算是
340-40-45+38-34=259
应交所得税是259*0.25=64.75