您好，一般纳税人餐厅，采购一批碗，含税单价是22一个，因为物流原因破损了3个，物流赔了48元，请问物流赔付的48元分录我写的对吗？破损的碗，进项税要转出吗？

不安的草丛 追问

2022-05-07 21:02

老师，具体分录能请写一下吗？

小林老师 解答

2022-05-07 21:09

您好，借其他应收款48贷主营业务收入，应交税费应交增值税，借主营业务成本，贷库存商品66/（1+增值税税率）

不安的草丛 追问

2022-05-07 21:17

我是餐厅，主营业务是餐饮，为什么把物流公司赔偿的钱计入主营业务收入？实在不懂

小林老师 解答

2022-05-07 21:20

您好，那您计入其他业务收入也可以，就是相当于对方把低价买了三个碗

不安的草丛 追问

2022-05-07 21:22

可是这是物流公司的赔偿款，为什么差额不计入营业外支出？破损的碗，进项税额要转出吗？

小林老师 解答

2022-05-07 21:29

您好，按您的处理，是需要损坏部分进项税全额转出，按出售处理，您可以多留抵扣部分进项税

不安的草丛 追问

2022-05-07 21:41

老师，一车货坏了一点点东西，属于很正常的现象，为什么要进项税额转出？

小林老师 解答

2022-05-07 21:49

您好，那就看是否属于合理损耗，合理损耗进项税可以不转出，