2018年1月1日,甲公司购入乙公司面值400 000元,期限5年,票面利率6%,每年12月31日付息,初始确认金额为422 400元的乙公司债券,确认为以摊余成本计量的金融资产。该债券在持有期间采用实际利率法确认利息收入并确定摊余成本。要求:(1)编制甲公司购入乙公司债券时的会计分录。(2)计算实际利率。(3)编制甲公司采用实际利率法确认利息收入与摊余成本计算表。(4)编制甲公司确认利息收入的会计分录。(5)编制甲公司该债券到期时收回债券本金的会计分录
寒冷的发箍
于2022-05-08 17:16 发布 1185次浏览
- 送心意
陈诗晗老师
职称: 注册会计师,高级会计师
2022-05-08 20:44
你好
1、2018年利息收入=400000*6%=24000,实际利率法的利息收入=422 400*4.72%=19937.28,利息调整=24000-19937.28=4062.72
2019年利息收入=400000*6%=24000,实际利率法的利息收入=(422 400+19937.28-24000)*4.72%=19745.52,利息调整=24000-19745.52=4254.48
2020年利息收入=400000*6%=24000,实际利率法的利息收入=(422400+19937.28+19745.52-24000-24000)*4.72%=19544.71,利息调整=24000-19544.71=4455.29
2021年利息收入=400000*6%=24000,实际利率法的利息收入=(422400+19937.28+19745.52+19544.71-24000-24000-24000)*4.72%=19334.42,利息调整=24000-19334.42=4665.58
2022年利息收入=400000*6%=24000,实际利率法的利息收入=24000-4961.93=19038.07,利息调整=22400-4062.72-4254.48-4455.29-4665.58=4961.93
2、2018年
借:债权投资-成本400000
债权投资-利息调整22400
贷:银行存款422400
借:应收利息24000
贷:投资收益19937.28
债权投资-利息调整4062.72
2019年
借:应收利息24000
贷:投资收益19745.52
债权投资-利息调整4254.48
2020年
借:应收利息24000
贷:投资收益19544.71
债权投资-利息调整4455.29
2021年
借:应收利息24000
贷:投资收益19334.42
债权投资-利息调整4665.58
2022年
借:应收利息24000
贷:投资收益19038.07
债权投资-利息调整4961.93