老师，增量留底和存量留底属于进项税额，现在退税做进项税额转出，是借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出），这样做分录对吗？

稀释 追问

2022-05-09 21:52

老师，如果没有后面一步，那进项税是怎么跑到转出的呀，不是还在借方留着吗？

小万老师 解答

2022-05-09 22:12

这个准则上面是看应交税费-应交增值税能对的上就可以，这个余额是0或者是尚未抵减的税就是正确的，实际工作中，有的公司为了把增值税的3级明细平账，是年末转到应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

稀释 追问

2022-05-09 22:26

老师，我没有理解，留底税额属于进项税，如果有进账转出时怎么做分录呢？难道只做借:银行存款  贷 进项税额转出吗？

小万老师 解答

2022-05-09 22:35

收到退税就是只做银行存款  贷 进项税额转出，这里就是转出。

小万老师 解答

2022-05-09 22:39

进项转出你得具体分析，这里的退税就是这样做。购买的商品用于职工福利，进项转出分录是借库存商品   贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）