事业单位，1.财政每月全额发放应发工资，工资到账。 2.过几天银行代扣回个人部分五险一金到基本户。 3.单位从零余额账户转出单位部分的五险一金。 4.单位和个人部分的五险一金缴交我们市局，不做工资计提，当月工资，当月发。但是工资单都是跨月才有，所以不做计提，如何账务处理

朴老师

职称：会计师

2022-05-11 10:19

1、事业单位计提工资，财务会计账务处理为：
  借：业务活动费用
    贷：应付职工薪酬——基本工资
  2、事业单位发放工资，财务会计账务处理为：
  借：应付职工薪酬——基本工资
    贷：零余额账户用款额度
  预算会计账务处理为：
  借：事业支出
    贷：资金结存——货币资金

Jessica 追问

2022-05-11 10:21

还有五险一金的部分

朴老师解答

2022-05-11 10:24

同学你好
1、在计提时：
借：事业支出-基本支出-工资
贷：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社保（个人部分）
2、在发放职工工资时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
3、在代缴社保时：
借：应付职工薪酬-社保（个人部分）
业务活动费用（这是缴纳的社保单位部分）
贷：银行存款
事业单位缴纳社保单位部分不需要计提，在缴纳的时候计入“业务活动费用”科目核算即可

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