老师，我这边现在有这么个问题。 公司去年没有按期缴纳所得税，有点滞纳金共100.32，结果税务人员不报财务，自己垫钱导致这笔滞纳金100.32元没有入账，审计报告出来后，我公司在做汇算清缴的时候发现这笔钱必须要调增所得税，现在就会导致我公司审计定的补缴数和税法的补缴数不一致，这额外多出来25.08的应缴税费就是这笔滞纳金调增导致的，这件事儿的会计分录应该怎么做呢？

一杯酒 追问

2022-05-11 15:50

以前年度损益调整的分录应该怎么做呢？   麻烦您帮忙做下从调整到最后交税的所有分录吧，谢谢。

小林老师 解答

2022-05-11 16:20

您好，借以前年度损益调整，100.32贷其他应付款，汇算清缴报表营业外支出+100.32

一杯酒 追问

2022-05-11 16:37

那多出来的25.08的所得税的会计分录应该怎么做呢？  所得税不用调整以前年度损益吗？

小林老师 解答

2022-05-11 17:58

您好，所得税费用是因为今年缴纳上年，所以借以前年度损益调整，贷应交税费应交企业所得税

一杯酒 追问

2022-05-12 07:48

收到，谢谢林老师了。

小林老师 解答

2022-05-12 07:59

您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持