某工厂设置修理和运输两个辅助生产车间和部门，修理车间本月发生的费用19000元，提供修理劳务20000小时，其中：为运输部门修理1000小时，为基本生产车间修理16000小时，为行政管理部门修理3000小时。运输部门本月发生的费用20000元，提供运输劳务40000千米，其中：为修理车间提供的运输劳务1500千米，为基本生产车间提供运输劳务30000千米，为行政管理部门提供运输劳务8500千米。要求：采用直接分配法分配修理费用和运输费用，并编制相应的会计分录(辅助生产车间不单独设置“制造费用”科目核算。保留4位小数)

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2022-05-11 22:27

19000/20000*1000=0.95*1000=950
20000/40000*1500=0.5*1500=750
机修分配率(19000-950+750)/(20000-1000)=0.98947
运输分配率(20000-750+950)/(40000-1500)=0.52468
借：生产成本-辅助生产成本-运输950
贷：生产成本-辅助生产成本-修理950
借：生产成本-辅助生产成本-修理750
贷：生产成本-辅助生产成本-运输750
借：制造费用15831.58、管理费用2968.42
贷：生产成本-辅助生产成本-修理18800
借：制造费用 15740.26、管理费用4459.74
贷：生产成本-辅助生产成本-运输20200

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