资料：美源公司为增值税一般纳税人，适用税率13%，低值易耗品收发采用实际成本进行日常核算。该公司发生以下低值易耗品业务： 9月1日，购入低值易耗品一批，买价4000元，增值税520元，款项通过网上银行转账支付，低值易耗品已验收入库。 9月5日，生产车间将上述低值易耗品领用。 12月1日，该批低值易耗品报废，取得残值收入150元(含税，开具增值税普通发票)。要求：根据以上经济业务资料，编制相关的会计分录(该批低值易耗品在领用和报废时分两次摊销) 目的：练习低值易耗品的核算。资料：假设实务一中美源公司为增值税小规模纳税人，增值税征收率率为3%，低值易耗品收发仍采用实际成本进行日常核算。该公司发生以下低值易耗品业务不变要求：根据以上经济业务资料，编制相关的会计分录该批低值易耗品在领用和报废时分两次摊

会子老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA

2022-05-11 22:34

购入
借：周转材料-低值易耗品-在库4000
        应交税费-应交增值税(进项税额)520
贷：银行存款4520
领用：
借：周转材料-低值易耗品-在用4000
贷：周转材料-低值易耗品-在库 4000

第一次领用时摊销其价值的一半：
借：制造费用 2000
贷：周转材料-低值易耗品-摊销 2000
报废
借：银行存款 150
        周转材料-低值易耗品-摊销 2000
       制造费用1867.26
贷：周转材料-低值易耗品-在用 4000
       应交税费-应交增值税（销项税额）17.26

会子老师解答

2022-05-11 22:37

购入
借：周转材料-低值易耗品-在库4520
贷：银行存款4520
领用：
借：周转材料-低值易耗品-在用4520
贷：周转材料-低值易耗品-在库 4520

第一次领用时摊销其价值的一半：
借：制造费用2260
贷：周转材料-低值易耗品-摊销 2260
报废
借：银行存款 150
        周转材料-低值易耗品-摊销 2260
       制造费用 2114.37
贷：周转材料-低值易耗品-在用 4520
       应交税费-应交增值税4.37（150/1.03*3%）