固定资产折旧完后，正常报废需要去税务所备案吗

Sherry 追问

2017-05-01 21:00

@方老师：1、老师，你说的是所得税季报还是年报的时候？ 
2、若该固定资产原值为36万，折旧年限为3年，残值率设为0，折旧完报废后没有收入也没有支出。 
     借：固定资产清理 0 
          累计折旧   36 
        贷：固定资产  36 
    借：？ 
        贷：固定资产清理  0 
这样做分录的话，这个分录做不了，该怎么做才正确呢？

方老师 解答

2017-05-01 21:02

年报的时候。 
折旧是按税法规定年限计提的吗？

Sherry 追问

2017-05-01 21:03

@方老师：是的，仪器属于电子设备 税法上面要求的是3年

方老师 解答

2017-05-01 21:07

借累计折旧 36 贷固定资产36  没有残值不用做清理科目。

Sherry 追问

2017-05-01 21:08

@方老师：没有残值，在年报的时候会不会有什么影响？

方老师 解答

2017-05-01 21:17

那你们设备是直接报废了，还是卖了？ 
不影响的，你企业有固定资产的管理制度规定，企业中的所有固定资产都不计残值就可以。