某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格为10万元人民币。又从国内A厂购进粮食白酒3吨出口，从A厂取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元；从青岛啤酒厂购进青岛啤酒2吨出口，取得专用发票上注明的价款 0.3万元。计算该外贸企业进出口应缴应退的增值税和消费税(假设葡萄酒进口关税率为 20%，增值税退税率为13%)。老师给计算下增值税和消费税

小默老师

职称：中级会计师,高级会计师

2022-05-13 07:04

你好，同学
进口啤酒消费税=10*1.2/0.85*0.15=2.12
进口啤酒增值税=10*1.2/0.85*0.13=1.84
购进粮食白酒3吨出口应退增值税=20*0.13=2.6，应退消费税=20*0.2+3*2000*0.5/10000=4.3

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