案例1甲服装公司为居民企业，2020年有关业务如下: (1)取得羽绒服销售收入8000万元。 (2)转让一项羽绒服保暖技术的所有权，取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入800万元，发生与之相关的转让成本及税费100万元。 (3)取得国债利息收入135万元、石化公司债券利息收入180万元。 (4)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1500万元。已知:广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，计算其直接法和和间接法的企业所得税应纳税所得额

小雯子老师

职称：初级会计师,中级会计师

2022-05-12 18:45

你好
税法扣除限额=8000×15%=1200（万元）；实际发生额1500万元＞限额1200万元，税前按限额扣除1200万元。如果采用间接法计算应纳税所得额，应纳税调增300万元。
在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；
超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
技术转让所得＝800－100＝700（万元），应调减应纳税所得额＝500＋（700－500）×50%＝600（万元）。
应纳税所得额(8000+800-100+180-1500+135)+300-135-600

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

精选问题

在线提问累计解决 3198个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

在线提问 累计解决 3198个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 3198个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？