送心意

王雁鸣老师

职称中级会计师

2017-05-02 17:42

您好,请参考下面的编制方法,谢谢。 
资产负债表分别按“年初余额”和“期末余额”设专栏,以便考核编制报表日各项资产、负债和所有者权益指标与上年末相比的增减变动情况。 
年初余额: 
“年初余额”栏内各项数字,应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。 
期末余额: 
(一)根据总账账户的余额直接填列 
例如,资产负债表中的“交易性金融资产”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“递延所得税负债”、“预计负债”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等项目应直接根据总账账户的期末余额填列。 
(二)根据若干个总账账户的期末余额计算填列 
主要有“货币资金”、“存货”、“未分配利润”等项目。 
“货币资金”项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户期末余额的合计数填列; 
“存货”项目应根据“材料采购(在途物资)”、“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“周转材料”、“委托加工物资”、“材料成本差异”、“发出商品”等账户的期末余额合计减去“存货跌价准备”等账户期末余额后的金额填列; 
“未分配利润”项目,平时本项目应根据“本年利润”和“利润分配”账户的余额计算填列。年度终了,该项目可以只根据“利润分配”账户的期末余额直接填列。 
(三)根据明细账户的余额计算填列 
“应收账款”项目应根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账借方余额之和减去相应“坏账准备”账面余额后的金额填列; 
“预收款项”项目应根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账贷方余额之和填列; 
“应付账款”项目根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账贷方余额之和填列; 
“预付款项”项目应根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账借方余额之和填列。 
(四)根据总账余额和明细账余额计算填列 
“长期借款”项目应根据“长期借款”总账账户余额扣除“长期借款”账户所属明细账户中将于一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。其中将于一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款记入“一年内到期的非流动负债”项目。

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相关问题讨论
资产负债表填写方法: 1、在第一行“资产”下,录入各项流动资产,即存放于银行、现金流入及应收账款等可以随时取用的资产。 2、在第二行“负债”下,录入各项流动负债,即要将银行存款、应付账款等在一定时间段内必须归还的负债。 3、在第三行“所有者权益”下,录入所有者在企业中拥有的资产,以及货币形式的资本投入以及利润累积的资产。 4、检查表中的信息是否正确,资产总额与负债总额是否相等,资产总额加上所有者权益的总额是否与负债的总额相等。 综上所述,资产负债表的填写方法主要有以上所述的四步,当然,还要根据实际情况灵活处理,以确保表格中所有信息的准确性。 拓展知识:资产负债表不仅可以反映企业的财务状况,还可以反映企业的诸多投资行为,可以帮助企业及时发现财务风险,并为企业采取控制措施,实行有效的成本管理。
2023-02-20 15:19:02
是的 你的理解正确
2020-04-22 10:52:01
你好同学,这个是你账本上的1结账之后的金额直接填
2020-01-09 17:46:45
先将原始凭证做到会计凭证上,然后抄到明细账,接着做到总账,最后做到资产负债表上
2020-01-06 10:37:05
这个是软件的吗 期初就不平了
2019-12-11 20:45:54
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