进料加工核销应调整免抵退税额为负数，应如何做会计分录

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2022-05-13 11:39

您好
请问什么原因要调整为负数
您平时免抵税额分录怎么写的

核销之后就正常情况下，你的年底退了，金额也要发生变化，就相当于是这一部分出现减少，那么是负数就是正常的，你正常按照负数填写就行了。

2022-05-16 12:03:47

您好请问什么原因要调整为负数您平时免抵税额分录怎么写的

2022-05-13 11:39:58

那你这个直接转到你对应的主营业务成本处理。

2022-04-18 17:39:05

同学您好。不是的。免抵退税额(即退税限额)=出口金额*退税率。①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时：当期应退税额=当期期末留抵税额 ②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时当期应退税额=当期免抵退税额

2021-06-18 19:55:06

你好！免抵退税的计税依据以出口企业开具的出口发票上的离岸价格为准，以其他加工条件成交的，应扣除按会计制度允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应以实际离岸价申报免抵退税，否则税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》予以核定。二、举例说明（一）某生产企业2008年6月一般贸易出口货物折合人民币100万元，内销60万元，当期进项税额为16万元，适用征税率17％，退税率13％，计算应纳税款、应退税额和免抵税额第一步：计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”。免抵退税不得免征和抵扣税额＝外销收入×（征税率－退税率）＝100×（17％－13％）＝4万元。第二步：计算“当期应纳税额”。当期应纳税额＝内销收入×征税率－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）＝60×17％－（16－4）＝－1.8万元。第三步：计算“免抵退税额”。免抵退税额＝外销收入×退税率＝100×13％＝13万元。第四步：取当期“留抵税额”与“免抵退税额”较小者作当期应退税额，则免抵税额＝免抵退税额－应退税额。由于留抵税额1.8万元&lt;免抵退税额13万元，因此当期应退税额＝1.8万元，免抵税额＝免抵退税额－应退税额＝13－1.8＝11.2万元。因此，该生产企业2008年6月应交增值税0元，应退增值税1.8万元，免抵税额11.2万元。

2022-05-26 11:43:21

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