固定资产累计折旧折旧完了怎么做分录了啊

浅若夏沫 追问

2017-05-03 12:45

我是小规模纳税人固定资产折旧也是按照点数计提折旧的，现在这边已经快折旧完毕了，我就不知道现在怎么做了，麻烦告诉我分录，谢谢！

浅若夏沫 追问

2017-05-03 12:48

就一直挂着不要做什么分录吗

吴月柳 解答

2017-05-03 12:27

折旧完清理时才需要做分录，不清理留在账上就可以了

吴月柳 解答

2017-05-03 12:41

（1）借：固定资产清理 
 
累计折旧 
 
贷：固定资产 
 
若报废处理固定资产损益为亏损 
 
（2）借：固定资产清理 
 
贷：银行存款（发生的清理费用） 
 
应交税费——应交增值税-进项税额转出（非正常使用情况下报废的需要进项转出，正常使用而报废的不需要进项税额转出，比如被盗等情况均转出，小规模此科目忽略） 
 
若有收到残料变价收入： 
 
借：银行存款 
 
贷：固定资产清理 
 
（3）若处理后为亏损，月末将固定资产清理科目余额结转入 
 
借：营业外支出 
 
贷：固定资产清理 
 
若处理后为收益，则月末将固定资产清理科目余额转入： 
 
借：固定资产清理 
 
贷： 营业外收入（1）借：固定资产清理 
 
累计折旧 
 
贷：固定资产 
 
若报废处理固定资产损益为亏损 
 
（2）借：固定资产清理 
 
贷：银行存款（发生的清理费用） 
 
应交税费——应交增值税-进项税额转出（非正常使用情况下报废的需要进项转出，正常使用而报废的不需要进项税额转出，比如被盗等情况均转出，小规模此科目忽略） 
 
若有收到残料变价收入： 
 
借：银行存款 
 
贷：固定资产清理 
 
（3）若处理后为亏损，月末将固定资产清理科目余额结转入 
 
借：营业外支出 
 
贷：固定资产清理 
 
若处理后为收益，则月末将固定资产清理科目余额转入： 
 
借：固定资产清理 
 
贷： 营业外收入 
可以不清理，等注销再清

吴月柳 解答

2017-05-03 12:48

折旧完不用再做分录了，留在账上就可以了。

吴月柳 解答

2017-05-03 12:49

是的  ，清理的意思是卖出去或者报废