旅行社行业属于小规模3%差额申报营改增前如：收入1000，成本普票800元，交营业税是（1000-800）*0.05=10元营业税。营改增后仍然是差额申报，收入借：银行存款1000元，贷：主营业务收入 1000/1.03即970.87元，应交税费--应交增增税29.13：但成本由于是小规模纳税人进项是普通票不能抵扣的,所以取得的成本票应该是价税合计都计入成本,不用把进项分离出来挂应缴税金科目。那么我成本就是：借：主营业务成本 800元，贷：银行存款 800元，请问差额申报是(1000-800）/

何坤燕 追问

2017-05-05 16:09

但是差额征税，收入类分开记销售额和应交税费，成本不分全额记，最后结转应交税费怎样跟申报税额 
对上呢@袁老师:

袁老师 解答

2017-05-05 16:42

这个是根据（收入-成本）*增值税率一致即可