已认证进项税额转出，小企业会计准则，一般纳税人 第一种分录 借:生产成本-福利费 应交税金-进项税 贷：银行存款 借:交税金-进项税额 贷:应交税金-进项税额转出 结转时: 借:应交税金-进项税额转出 贷:应交税金-未交增值税 第二种分录 借:生产成本-福利费 应交税金-进项税 贷：银行存款 借：生产成本-福利费 贷：应交税金-进项税转出 借：未交增值税 贷：应交税金-进项税 借：应交税金-进项税额转出 贷:应交税金-未交增值税 哪种分录正确

小小芬 追问

2022-05-16 12:30

为什么要通过转出未交增值税

meizi老师 解答

2022-05-16 12:34

 你好 ； 这个是一个过度科目 。 要判断你们进项税和销项税结转后是否需要产生税额 或者留抵

小小芬 追问

2022-05-16 12:37

那转到这个科目后怎么处理？

meizi老师 解答

2022-05-16 12:44

 你好 ；        到时根据上面分录 判断 ； 就可以看出来转出未交增值税借方还是贷方有余额做 ：比如贷方有余额结转做：  借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税；    次月缴纳：借   应交税费-未交增值税；贷银行存款 ；   这样就平衡了 明细科目了