即征即退的增值税如何做账

王超老师

职称：注册会计师,中级会计师

2022-05-18 15:30

你好

一、根据正常销售,确认收入：
借：银行存款或应收账款，
贷：主营业务收入，
应交税费--应交增值税(销项税额)。
二、缴纳增值税时：
本月上交本月应交的增值税：
借：应交税费--应交增值税(已交税金)，
贷：银行存款。
本月上交以前期间应交未交的增值税：
借：应交税费--未交增值，
贷：银行存款。
三、收到增值税返还
借：银行存款，
贷：其他收益。
如果未设置其他收益科目，可以计入营业外收入科目。

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