7．甲企业为居民企业。2020年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。分析甲企业的收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是哪些？计算甲企业在计算2020年度应纳税所得额时，业务招待费和广告费的扣除额；计算甲企业2020年度企业所得税应纳税所得额。

暖暖老师 解答

2022-05-19 15:11

国债利息免税，纳税调减100

暖暖老师 解答

2022-05-19 15:12

2业务招待费扣除50*60%=30
4100*0.005=20.5纳税调增50-20.5=29.5

暖暖老师 解答

2022-05-19 15:12

广告费扣除限额4100*0.15=615全部扣除

暖暖老师 解答

2022-05-19 15:12

司法机关罚款纳税调增20

暖暖老师 解答

2022-05-19 15:13

公益性捐赠扣除限额2070*0.12=248.4全都扣除
直接捐赠和准备金纳税调增150

暖暖老师 解答

2022-05-19 15:13

应纳税所得额的计算是
2070-100+29.520+150=2149.52
应交所得税是2149.52*0.25=537.38