甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 (4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 (5)除上面支出外的其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。计算:甲企业在计算2019年度应纳税所得额时，业务招待费和广告费准予扣除数额:计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2022-06-17 22:04

你好！
利润总额：4000+100+50+1000-2000=3150
业务招待费50*60%=30//（4000+100）*0.5%=20.5调增30-20.5=9.5
广告费（4000+100）*15%=615＞500不用调整
罚款调增20
捐赠3150*12%=378＞100不用调整
计提准备金调增50万元
国债利息调减50

蒋飞老师解答

2022-06-17 22:06

应纳税所得额：3150+9.5+20+50-50=3179.5
应交企业所得税3179.5*25%=794.875

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