公司采购材料，已入库，已使用，使用过程中付款，材料几近用完才收到发票，这个账务如何处理？？

冰玉 追问

2017-05-05 21:31

那材料领用的那个分录要如何操作呢？

冰玉 追问

2017-05-06 09:43

如果材料用完了还没收到发票，是不是也是等到发票到了以后再冲暂估呢？

王雁鸣老师 解答

2017-05-05 20:54

您好，入库时暂估处理，收到发票再冲暂估，按正确的金额再做分录。

王雁鸣老师 解答

2017-05-05 21:03

您好，购入时暂估，借；原材料，贷：现金或者银行存款。领用时，借：生产成本等科目，贷；原材料。来了发票，先冲原暂估凭证，借；原材料，负数，贷：现金或者银行存款，负数，然后根据发票，借；原材料，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），贷；现金或者银行存款等科目。

王雁鸣老师 解答

2017-05-05 21:33

您好，如果有差额的话，再做一笔，借；生产成本，正数或者负数，贷：原材料，正数或者负数。