某企业每年平均现金需要量为200万元，有价证券的利率为8%，假定企业现金与有价证券之间的转换成本每次为50元，几种现金持有量对应的短缺成本如下：20000—6000 ，40000-4000,60000-2500，80000-2000. 　　要求：　　（1）利用成本分析模式计算最佳现金持有量；　　（2）利用存货模式计算最佳现金持有量和最低的总成本；　　（3）利用存货模式计算最佳有价证券交易间隔期。

会子老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA

2022-05-20 10:40

（1）现金持有20000，机会成本=20000/2*8%=800,总成本=6800
现金持有40000，机会成本=40000/2*8%=1600,总成本=5600
现金持有60000，机会成本=60000/2*8%=2400,总成本=4900
现金持有80000，机会成本=80000/2*8%=3200,总成本=5200
最佳现金持有量为60000
（2）
最佳现金持有量=（2*2000000*50/8%）^(1/2)=50000
最低总成本=（2*2000000*50*8%）^(1/2)=4000
（3）转换次数=2000000/50000=40次
间隔期=360/40=9天

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