老师请问下一般纳税人建筑行业有简易征收还有一般征收，取得的进项增值税专用发票怎么勾选认证？按什么比例，是自己计算出的比例吗？怎么计算简易征收收入的比例=简易征收/（简易+一般），然后用当月的进项税额*简易征收收入的比例，是吗？

郭老师

职称：初级会计师

2022-05-20 15:14

你是简易计税和一般计税对应的进项分不出来是吗？

适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

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