公司是建筑业一般纳税人，2017年4月20日开票价税合计180万，应交增值税是178378.38元，预交增值税32432.43元，收到材料票的进项税为136657.86元，这个会计分录怎么做，到月底会计分录又怎么做

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-05-07 15:29

老师好，5月份申报税金9288.09元，怎么做分录，谢谢

王雁鸣老师解答

2017-05-07 15:07

您好，开票时，借：相关科目180万元，贷；主营业务收收入， 1,621,621.62 ，应交税费-应交增值税-销项，178378.38元，预交增值税时，借：应交税费-应交增值税-已交税金，32432.43元，贷：现金或者银行存款。收到材料票时，借：相关科目，应交税费-应交增值税-进项，136657.86元，贷：相关科目。月底，借：应交税费-应交增值税-销项，178378.38元，贷：应交税费-应交增值税-已交税金，32432.43元，应交税费-应交增值税-进项，136657.86元，应交税费-应交增值税-转出未交增值税， 9,288.09 ，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税， 9,288.09 ，贷：应交税费-未交增值税， 9,288.09 ，

王雁鸣老师解答

2017-05-07 15:29

您好，分录，借：应交税费-未交增值税， 9,288.09 ，贷：银行存款， 9,288.09