送心意

朴老师

职称会计师

2022-05-24 13:43

同学你好
1、押金未归还
当接收方未归还支付方押金:因支付方违约而未履行合同,或月底时接收方与支付方协商不退还押金等情况。此时押金转为接收方价外费用,需要缴纳增值税,同时确认的收入或营业外收入也要计入企业所得税。分录如下:
借:其他应付款——押金
贷:营业外收入——违约金(押金÷(1+13%))
应交税费——应交增值税——销(押金÷(1+13%)× 13%)
2、押金抵减事项
双方根据合同或约定将押金作为抵减事项,比如押金抵减租金,或者押金抵减后期其他涉及的费用等双方约定的事项,此时押金的性质已经转变为交易款项,需要根据实际业务确认增值税,企业所得税根据确认的收入也计算在内。以押金递减租金为例。
借:其他应付款——押金
贷:其他业务收入——租金
应交税费——应交增值税——销
3、押金合同不明确
若押金在合同或协议中未明确注明,并且也没有可出具的合理和真实的凭据,那么按规定是需要作为交易价款进行缴纳增值税的,否则会有税务风险。被要求税务整改后补的会计分录。
借:其他应付款——押金
贷:营业外收入——违约金
应交税费——应交增值税——销
4、押金名义的收入
以押金名义收取的会员费、注册费等,并不是以担保标的物或服务为主要目的收取的费用,实质上为收入项目的,这就需要按实际交易内容进行开票并缴纳税款。此费用发生时直接分录为:
借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税——销

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同学你好 1、押金未归还 当接收方未归还支付方押金:因支付方违约而未履行合同,或月底时接收方与支付方协商不退还押金等情况。此时押金转为接收方价外费用,需要缴纳增值税,同时确认的收入或营业外收入也要计入企业所得税。分录如下: 借:其他应付款——押金 贷:营业外收入——违约金(押金÷(1%2B13%)) 应交税费——应交增值税——销(押金÷(1%2B13%)× 13%) 2、押金抵减事项 双方根据合同或约定将押金作为抵减事项,比如押金抵减租金,或者押金抵减后期其他涉及的费用等双方约定的事项,此时押金的性质已经转变为交易款项,需要根据实际业务确认增值税,企业所得税根据确认的收入也计算在内。以押金递减租金为例。 借:其他应付款——押金 贷:其他业务收入——租金 应交税费——应交增值税——销 3、押金合同不明确 若押金在合同或协议中未明确注明,并且也没有可出具的合理和真实的凭据,那么按规定是需要作为交易价款进行缴纳增值税的,否则会有税务风险。被要求税务整改后补的会计分录。 借:其他应付款——押金 贷:营业外收入——违约金 应交税费——应交增值税——销 4、押金名义的收入 以押金名义收取的会员费、注册费等,并不是以担保标的物或服务为主要目的收取的费用,实质上为收入项目的,这就需要按实际交易内容进行开票并缴纳税款。此费用发生时直接分录为: 借:银行存款 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税——销
2022-05-24 13:43:08
您好 建筑工地上的集装箱租金入什么科目?---计入工程施工--合同成本--间接费用 押金和运费各入什么科目?--请指出具体是什么业务的押金和运费?
2020-11-10 08:43:07
同学你好,押金另外录入处理,运费可以加入购货金额里处理。
2021-02-15 20:26:21
 你好;       可以考虑做工资表 ;只是   会涉及个税申报 和 社保购买的情况  
2022-04-14 12:23:51
同学你好 你们可以做工资
2022-04-14 11:46:05
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