某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月从国外进口一批化妆品，关税完税价格为85万元。本月内企业将进口化妆品对外全部销售，其中，对外批发销售6000件，取得不合税销售额260万；向消费者零售1800件，取得合税销售额49.72万元。化妆品进口关税税率为40%、消费税税率为15%、增直税税率13%。要求：(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税 (2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2022-05-27 13:13

同学你好
1
进口消费税=85*（1加40%）/1-15%）*15%
进口增值税=85*（1加40%）/1-15%）*13%
2
国内销售环节增值税=260*13%加49.72/（1加13%）*13%减85*（1加40%）/1-15%）*13%

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