一般人本月进项认证了58份有11份异常，报税的时候这11份的税额是填到进项税额转出吧，怎么做账呢

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-05-10 16:19

借：应交税金－进项税额转出
贷：应交税金－未交增值税

篱笆外的猫追问

2017-05-10 16:25

@宋老师:那这个税额就不能抵扣是吗？但是这个月认证成功的进项税额减去销项税额再加上异常的进项税额得出来的是负数，做期末留抵税额了，是这么算吧，具体增值税这部分全部分录要怎么做呢

宋生老师解答

2017-05-10 16:33

您好！是不能抵扣。是的。留抵是不用单独做分录的

篱笆外的猫追问

2017-05-10 16:34

@宋老师:就是说，异常的这部分也与正常的进项一起做是吗

宋生老师解答

2017-05-10 16:40

您好！异常的这部分调出来相当于销项。

篱笆外的猫追问

2017-05-10 16:41

@宋老师:所以具体分录怎么做

宋生老师解答

2017-05-10 16:44

您好！就是上面的啊借：应交税金－进项税额转出
贷：应交税金－未交增值税

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