某食品厂为增值税一般纳税人，2020年发生如下几起非正常损失: (5月由于管理不善，造成电源起火，烧毁一栋办公楼。该办公楼于2018年5月购进投入用，票注明该楼房金额1000万元，增值税税额为90万元已经过认证。假设企业计算折旧使用平均年限法，预计使用寿命20年，残值。 (2)6月某批次在产品的60%因违反国家法律法规被依法没收，该批次在产品所耗用的购进货物成本为10元，1，增值税专发票已于进当月认证抵扣。 要求: (1)请考虑食品厂发生上述“非正常损失”后增值税会计处理的方法; (2)逐笔完成上述业务有关增值税的会计处理。

小默老师 解答

2022-05-29 16:07

你好，同学
借,待处理财产损溢1044
累计折旧1000/20*2=100
贷，固定资产1000
应交税费-增值税进项 1000*0.16*（1000-100）/1000=144


借，营业外支出1044
贷，待处理财产损溢1044

小默老师 解答

2022-05-29 16:09

借，营业外支出6.78
贷，原材料6
应交税费-增值税进项转出6*0.13=0.78