送心意

朴老师

职称会计师

2022-05-30 09:28

同学你好

这个是流程

carol. 追问

2022-05-30 13:50

老师,我问的是账务流程,有吗?

朴老师 解答

2022-05-30 14:01

同学你好
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。
(一)购进出口货物时,取得增值税专用发票:
借:库存商品
      应交税费—应交增值税(进项税额)
      贷:应付账款/银行存款
(二)确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额:
借:应收账款等
       贷:主营业务收入
(三)结转成本:
借:主营业务成本
       贷:库存商品
(四)根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本:
借:主营业务成本(征退税差额)
       贷:应交税费—应交增值税(进项税转出)
(五)货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额:
借:应收出口退税款(增值税)
       贷:应交税费—应交增值税(出口退税)
(六)收到出口退税款:
借:银行存款
       贷:应收出口退税款(增值税)

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