附加税减半征收退税会计分录

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-05-30 15:12

你好，附加税减半征收退税
借：银行存款，贷：应交税费—附加税
借：应交税费—附加税，贷：税金及附加

陪你考证的初级班主任追问

2022-05-31 10:56

老师按照您的这种方式做最后本年累计数就不对了

邹老师解答

2022-05-31 10:57

你好，请问是哪里不对了呢，麻烦指出来，谢谢

陪你考证的初级班主任追问

2022-05-31 11:53

老师，就是最后本年累计数应交税费怎么也对不上

邹老师解答

2022-05-31 11:57

你好，附加税减半征收退税
借：银行存款，贷：应交税费—附加税
借：应交税费—附加税，贷：税金及附加
应交税费—附加税，一借一贷，根本不影响报表的应交税费余额啊
请问是哪里不对了呢，麻烦指出来（让你指出来，你只是描述对不上的结果，没有描述过程啊，我需要的是过程啊）

精选问题

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一、开具普通发票确认收入：不含税销售额 = 200,000 ÷ (1 %2B 1%) ≈ 198,019.80（元）增值税税额 = 200,000 - 198,019.80 = 1,980.20（元）借：应收账款 / 银行存款等 200,000 贷：主营业务收入 198,019.80 贷：应交税费 - 应交增值税 1,980.20 季末符合免税条件时（假设本季未超免税标准）：借：应交税费 - 应交增值税 1,980.20 贷：营业外收入 - 减免税款 1,980.20 二、开具专用发票确认收入：不含税销售额 = 50,000 ÷ (1 %2B 1%) ≈ 49,504.95（元）增值税税额 = 50,000 - 49,504.95 = 495.05（元）借：应收账款 / 银行存款等 50,000 贷：主营业务收入 49,504.95 贷：应交税费 - 应交增值税 495.05 答

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