计提本月工资五险一金及下月实际发放及缴纳五险一金，怎么做账

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-05-11 21:22

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
贷；应付职工薪酬-工资3500
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279
  应交税费--应交个人所得税 0
  库存现金/银行存款（实发数）3221

危机的往事追问

2017-05-11 22:09

@邹老师：五险一金及个税需要像工资一样提前计提吗

危机的往事追问

2017-05-11 22:10

@邹老师个人负担的部分

邹老师解答

2017-05-12 08:40

你好，是的

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