老师您好！关于既是受托方又是委托方的那个问题，您看我这么处理合适不：收到客户来料：借：受托加工物资-A公司贷：应付帐款-A公司受托加工材料款工厂完工我们收到商品：借：产成品- 受托加工商品（工费+料）贷：受托加工物资-A公司贷：应付帐款-B公司（代工厂）结转成本：借：主营业务成本- 受托加工商品（加工费）借：应付帐款-A公司受托加工材料款贷：产成品-受托加工商品（工费+成本）

阎老师

职称：中级会计师

2022-06-02 07:03

你好，可以按照业务性质核算，属于受托部分的按照受托核算，属于委托部分的按照委托核算。委托加工的库存商品可以设置二级科目区分是受托的业务。
⼀、受托加⼯的账务处理
1.收到受托加⼯材料物资时：
可不作会计处理，但对收到的受托加⼯物资要在备查簿中进⾏登记，记录其收到、投⼊加⼯等材料增减。
2.将受托的材料发到⽣产车间加⼯后，将⼈⼯、辅助材料等记：
借：⽣产成本
贷：制造费⽤等
3.加⼯完成⼊库时，结转本批加⼯成本
借：库存商品—受托加⼯产品
贷：⽣产成本
4.将加⼯完成的产品交付，并开出发票时：
借：应收账款
贷：主营业务收⼊或其他业务收⼊
应交税⾦——应交增值税(销项税额)
应交税⾦——应交消费税(如果涉及消费税的，要代扣代缴消费税)
5.在备查簿上登记受托加⼯材料物资收付情况，并结转库存商品：
借：营业成本或其他业务成本
贷：库存商品——受托加⼯产品
⼆、委托加⼯的账务处理
1.转材料到加⼯单位
借：委托加⼯物资
贷：原材料
2.计算⽀付加⼯费
借：委托加⼯物资
应交税费——应交增值税(进项税)
应交税费——应交消费税(如果加⼯收回后⽤于连续⽣产)
贷：应付账款
3.收回加⼯完成产品
借：库存商品
贷：委托加⼯物资(包括材料及加⼯费)

无情的小鸭子追问

2022-06-02 07:05

委托加工这块儿我是没有问题的，就是我们拿客户的料给工厂加工，怎么处理？

阎老师解答

2022-06-02 07:09

受托加工需要处理的不多，主要是收到材料登记备查，中间都是委托加工的处理，最后出库确认收入并结转成本

无情的小鸭子追问

2022-06-02 10:32

老师
帮看下这么处理可以不: 1、收到客户A公司来料时借：受托加工物资-A公司U类料贷：应付帐款-A公司受托加工物资款 2、料发工厂时，借委托加工物资-B工厂U类料贷：受托加工物资A公司U类料 3、收到工厂货品入库时借：库存商品-受托加工产品-U类饰品（U类料+辅料+加工费）贷：应付帐款-B工厂（加工费+辅料）贷：委托加工物资-B工厂U类料 4、出售产品确认收入：借：应收帐款-A公司（U类饰品加工费）贷：主营业务收入-U类饰品加工费收入应交税费等 5、同时结转成本：借：主营业务成本（B工厂加工费+辅料）借：应付帐款-A公司受托加工物资款贷：库存商品-受托加工产品-U类饰品（料+辅料+加工费）

阎老师解答

2022-06-02 10:38

是可以这样处理的

无情的小鸭子追问

2022-06-02 11:05

好的，谢谢老师

阎老师解答

2022-06-02 11:23

不客气，如果问题已解决请给五星好评

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