1.某生产小电器的企业,2019年10月发生下列业务: (1)销售50件自产A型小电器,含税收入15 000元; (2)将2件A型小电器赠送客户（A型小电器不含税的成本价为每件200元）; (3)将使用过的一批旧包装物出售,取得2 472元的含税收入; (4) 购入一批零配件，取得增值税专用发票上注明价款1万元，增值税税额1 300元。要求:计算该企业10月应纳的增值税。（成本利润率10%）

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2022-06-06 18:52

当月可以抵扣进项税额是1300
当月销项税额的计算是
15000/1.13*0.13+2*200*1.1*0.13+2472/1.13*0.13=2067.25
应交增值税2067.25-1300=767.25

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