公司小规模，主营酒水销售，求酒水的购进和销售的会计分录

sunny 追问

2017-05-15 14:21

@刘老师—追梦:老师，销售的时候小规模也必须要写应交税费应交销项税是吗？那每季度报增值税的时候销售额没超过九万的就是免税的，那么这个销项税和季度报的增值税是什么关系呢，我都迷糊了

张艳老师 解答

2017-05-15 14:24

小规模纳税人增值税就一个科目，就是应交税费--应交增值税

张艳老师 解答

2017-05-15 14:28

刚才的分录有错误，我给你重新写了一份。 
每个月开票时正常做帐，到季末把3个月的贷方未交增值税合计转入营业外收入。 
开票时： 
借：库存现金或银行存款或应收账款 
     贷：主营业务收入 
              应交税费-应交增值税 
季末转入营业外收入： 
借：应交税费-应交增值税（3个月合计） 
    贷：营业外收入

sunny 追问

2017-05-15 14:30

@刘老师—追梦:老师，那小规模免税的分录是什么

sunny 追问

2017-05-15 14:30

@刘老师—追梦:老师，那小规模免税的分录是什么

张艳老师 解答

2017-05-15 14:31

免税只有等到季度末才知道，如果确定免税就做 
季末转入营业外收入： 
借：应交税费-应交增值税--减免税款（3个月合计） 
贷：营业外收入