出口退税退的是哪部分税款？很蒙，有人说是销项不交，退进项是这样吗

李均均 追问

2017-05-16 15:23

@张淑丽老师：老师你好！可以帮我假设一个例题吗？进货价，出货价，不可抵扣额，税款，退税款，应缴税款等

淑女老师 解答

2017-05-16 15:55

(1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理： 
 
  借：应收账款(或银行存款等) 
 
  贷：主营业务收入(或其他业务收入等) 
 
  (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理： 
 
  借：主营业务成本 
 
  贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 
 
  (3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理： 
 
  借：其他应收款——出口退税 
 
  贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 
 
  (4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理： 
 
  借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 
 
  贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 
 
  (5)收到出口退税款时，做如下会计处理： 
 
  借：银行存款 
 
  贷：其他应收款——出口退税 
 
  企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。

李均均 追问

2017-05-16 17:02

@张淑丽老师：老师你好！出口不缴销项税了，是不是也不用开发票了，还是有专门的出口发票？

淑女老师 解答

2017-05-16 19:12

要开票，是免税了而已！

李均均 追问

2017-05-18 16:08

@张淑丽老师：张老师，你好！因为之前都是零申报，公司现在想做大正规做，老板问要缴多少税，我做了一个大概的计算，你帮我看看我写的对吗？麻烦你了，谢谢！

淑女老师 解答

2017-05-19 10:55

不对，应纳税所得额=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加-三大期间费用